43.銀行為發揮內部評等制度法(Internal Rating-Based Approach, IRB)的管理功能，除了必須建立信用評等制度的機制 外，尚需建立之制度，下列敘述何者錯誤？
(A)風險調整後之資本報酬率(RaROC)
(B)風險資本(Capital at Risk)
(C)法定資本
(D)經濟資本(Economic Capital, EC)

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統計： A(43), B(20), C(894), D(57), E(0) #1804416

詳解 (共 1 筆)

#7319382
在銀行風險管理與巴塞爾資本協定（Basel Accord）的架構下，內部評等法（IRB）的核心目標是讓銀行能更精準地衡量風險，並將其轉化為經營管理的工具。除了信用評等機制外，銀行還需要建立一套內部管理制度，其重點在於「風險與資本的配置」，具體包含：
  • ✅ (a) 風險調整後之資本報酬率 (RaROC)：用於評估業務單位的績效，確保收益足以涵蓋風險成本。
  • ✅ (b) 風險資本 (Capital at Risk)：衡量在特定信賴水準下，因風險波動可能造成的最大損失。
  • ✅ (d) 經濟資本 (Economic Capital, EC)：銀行根據自身風險組合計算出「真正需要」準備的資本，是內部管理的核心指標。
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為什麼 (c) 法定資本 是錯誤的？
❌ 法定資本 (Regulatory Capital) 是指主管機關（如金管會）依據法規要求銀行必須持有的最低資本量。這是外部監理的「結果」或「底線」，而非銀行為了發揮 IRB 「管理功能」而需額外建立的內部制度。IRB 法的管理精髓在於讓銀行建立優於法定標準的內部經濟資本模型，而非僅僅是遵循法規定義的法定資本
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